威縣審計局 審計項目實施全過程記錄實施辦法

發佈時間:2018-12-12        发布机构:审计局        字体:[   ]

体裁分类:事前公开        主题分类:财政、金融、审计        文号:       索引號:734380225/2019-831

 

  

 第一條  爲深入貫徹落實黨的十八屆四中全會精神,推進審計行政執法全過程記錄制度,促進審計機關嚴格規範公正文明執法,按照《河北省行政執法全過程記錄實施辦法》的要求,根據審計相關法律、法規和制度的規定,結合我實際,制定本辦法。

第二條  本辦法所稱審計行政執法,是指威縣審計機關依據審計法律、法規和規章,實施的行政檢查、行政處罰、行政強制、行政複議等審計行政執法行爲。

第三條  本辦法所稱全過程記錄,是指威縣審計機關及審計人員採用文字、音像等形式,對審計行政執法的程序啓動、調查取證、審查決定、送達執行、歸檔管理等整個過程進行全面記錄的活動。

第四條  審計行政執法全過程記錄堅持合法、客觀、公正的原則。

第二章  記錄方式

 

第五條  執法全過程記錄包括紙質文書資料記錄、信息管理系統記錄、執法記錄儀記錄和影音監控記錄等方式。

第六條  紙質文書資料記錄,是指通過審計機關的各種表證單書以及外部取得的證據、證明材料等紙質載體,以文字形式,對審計行政執法事項的過程和結果進行記錄。

執法記錄儀記錄,是指通過爲審計人員配備具有錄音、錄像、照相等功能的便攜式設備,以音頻視頻形式,對現場實施的審計行政執法事項進行過程記錄。

影音監控設備記錄,是指通過在特定辦公場所安裝高清攝像頭等設備,以音頻視頻形式對特定的審計執法事項進行過程記錄。

第七條  所有審計行政執法事項,都應當按規定採用紙質文書資料方式進行記錄。

第三章  記錄要求

 

第八條  對下列現場實施的審計行政執法事項(以下簡稱現場執法事項),在按規定採用紙質文書資料、信息管理系統方式進行記錄的同時,應當採用審計執法記錄儀進行實時記錄。

(一)現場查驗、實地核實、調賬取證等入戶執法事項。

(二)實施審計保全措施、審計強制執行措施。

(三)送達審計文書。

(四)與被審計單位容易產生爭議的其他現場執法事項。

第九條  執法記錄儀一般情況下應當佩戴在審計人員左肩部或者左胸部等有利於取得最佳音像效果的位置;對需要重點攝錄的內容,可以使用手持方式進行或將執法記錄儀固定於特定位置。

需要重點攝錄的內容包括:

(一)現場易滅失或事後難以調取的證據。

(二)與執法結果有直接關聯的現場證據。

(三)需要留存當事人、證人的言行及面貌特徵的執法現場。

(四)憑證特徵。

(五)依法採取強制措施。

(六)現場執法人員認爲有必要重點攝錄的內容。

第十條  審計人員使用執法記錄儀,應當符合以下規定:

(一)在開啓執法記錄儀攝錄時,應當首先告知被審計對象。告知的規範用語是:爲保護您的合法權益,監督我的執法行爲,對本次執法事項將進行錄音錄像。

(二)在審計行政執法過程中應當言語文明禮貌、行爲合法規範。

(三)執法記錄儀記錄信息應當完整、客觀、真實。記錄信息要反映審計執法行爲的時間、地點、執法事項、當事人和相關人員、執法人員、執法過程等。

(四)在審計辦公場所以外實施審計執法行爲的,應當記錄該場所地點的明顯標誌,如標牌、門臉等;沒有明顯標誌的;應當記錄周圍標誌性建築或門牌號,並口述所到場所的名稱。

(五)審計執法記錄儀開始記錄後,在同一執法地點不得斷續記錄,不得任意選擇取捨或事後補錄,不得插入其他畫面;審計人員在不同地點、時間,進行同一審計行政執法事項的,可以使用審計執法記錄儀斷續記錄。

第四章  結果管理與使用

 

第十一條  建立審計執法記錄儀工作站和專用存儲服務器。工作站用於採集本單位審計行政執法記錄的音像資料,並保證信息安全。專用服務器用於存儲本單位現場執法記錄的音像資料,保存期限不少於2年。

審計人員應在審計行政執法事項結束後24小時內,將審計執法記錄儀記錄的音像資料導入指定工作站。導入後24小時內,將對應的執法對象、執法事項、執法人員等信息,錄入審計執法記錄儀管理平臺。

第十二條  審計組根據年度計劃制發審計通知書,編制審計實施方案,報領導審批,報法規科備案。審計通知書在審計項目實施三個工作日前送達被審計單位。

第十三條  審計實施可採用就地審計或送達審計,同城項目一般實施送達審計。

第十四條  審計組實施審計項目現場工作時間按《規定》要求執行。在審計過程中形成審計證據、審計工作記錄、審計工作底稿,由審計組長、業務科長審閱、複覈。

第十五條  審計組可在審計現場安裝視頻監控系統,並根據工作需要配備執法記錄儀等相應音像記錄設備(照相、錄音、錄像等),實時記錄審計辦理過程。

第十六條  審計過程音像記錄製作完成後,審計人員應在24小時內按要求將信息儲存至本單位專用存儲器。

第十七條  在審計過程中,被審計有關人員拒絕接受調查和提供證據的,審計組人員應進行記錄。

第十八條  審計組起草審計報告初稿,形成由審計組研究通過的審計工作記錄,由審計組長簽字。

第十九條   一般在現場審計結束30日內,出具正式徵求意見稿,撰寫審計報告徵求意見書,加蓋公章向被審計單位徵求意見。

第二十條   審計報告徵求意見後,根據反饋意見形成重要審計工作記錄,決定是否修改審計報告。

第二十一條  起草審計報告(結果報告)審計決定書代擬稿。審計報告代擬稿、審計決定書代擬稿連同有關審計資料報審理室審理。

第二十二條  審理室一般在15 個工作日內完成審理並出具審理意見書。

第二十三條  審計組根據審理意見完善證據底稿和審計報告、審計決定書。重大審計項目提交審計機關業務會議審定。

第二十四條  撰寫正式審計報告(審計結果報告)、審計決定書,報主管局長、局長籤批。

第二十五條  出具審計報告(審計結果報告),審計決定書,並送達。

第二十六條  本辦法由威縣審計局推行三項制度工作領導小組辦公室負責解釋。

第二十七條   本辦法自2017年7月1日起施行。